E. Darstellung der Soll-& Ist-Rücklage

Diese Rubrik stellt die tatsächlichen Rücklagen (Ist-Rücklage) und das Soll-Vermögen der Gemeinschaft (Soll-Rücklage) gegenüber und weist im Rahmen einer Rückrechnung Fehlbeträge und Überzahlungen aus.

Hinweis:

Die beschlossenen Rücklagen (Soll-Rücklage) ist die rechnerische Grundlage für die tatsächlichen Rücklagen. Aus diesem Grund sollte mithilfe vom Vermögensbericht/-status deren Schlüssigkeit verifiziert werden!

Die tatsächlichen Rücklagen wurden vom BGH (u.a. im Urteil vom 04.12.2009 mit Az. Z VR 44/09) gefordert und beinhalten sämtliche Zahlungen, welche mit der Zweckbestimmung zur Bildung der Rücklage (insbesondere der Erhaltungsrücklage) eingegangen sind.

Über die Jahre haben sich jedoch die kleinteilige Berechnung sowie der geringe Mehrwert für den Eigentümer als Gegenargument für die Ausgabe manifestiert, sodass wir aktuell keine eindeutige Befürwortung für die Ausgabe vornehmen können. Aus unserer Sicht ist die Verprobung über den Vermögensstatus bzw. Vermögensbericht weitaus aussagekräftiger.

Beispiel: IHR detailliert mit Null-Positionen

Beispiel: IHR detailliert

Beispiel: IHR komprimiert

Der Bestandteil Darstellung der Instandhaltungsrücklage stellt die Instandhaltungsrücklage auf Basis zweckbestimmter Zahlungen (auf dieser Seite nur RL oder Rücklage genannt) und die Soll-Rücklage (beschlossene Rücklagen) der Gemeinschaft gegenüber.

•Die Instandhaltungsrücklage wurde vom BGH (Urteil vom 04.12.2009 mit Az. Z VR 44/09) gefordert und bildet sich aus sämtlichen Zahlungen, die mit der Zweckbestimmung zur Bildung der Instandhaltungsrücklage bei der Gemeinschaft eingegangen sind. Hierbei sind ausschließlich die Zahlungen bspw. durch die Eigentümer auf das WEG-Bankkonto entscheidend. Die Überträge (Geldtransfer) vom WEG-Girokonto auf das Rücklagebankkonto und zurück sind für diese unerheblich.

•Die Soll-Rücklage ergibt sich aus einer fortlaufenden Erfassung der beschlossenen Zuführungen, Entnahmen, Zinsen, Steuern, Soli und Gebühren. SIDOMO bezieht die Beträge aus dem Rücklagenstamm der Rücklagen des Typs Soll.

I. Anfangsbestand

Die Rubrik "I. Anfangsstand der IHR" ermittelt den Anfangsstand der Instandhaltungsrücklage zu Beginn des Abrechnungszeitraums. Die Berechnung legt das Soll-Vermögen (Summe der Rücklagen des Typs "Soll") als Grundlage zu Grunde und ermittelt die zum Stichtag des Abrechnungsbeginns bestehenden Fehlbeträge und evtl. Überzahlungen bezüglich der IHR. Häufiger vorkommende Abweichungen werden aus in den Abrechnungsergebnissen des Vorjahres enthaltenen Fehlbeträge/Überzahlungen (Anteil IHR) resultieren, da diese naturgemäß erst im darauf folgenden Jahr gezahlt werden.

Diese Rubrik versteht sich als optional einblendbar, da sie i.d.R. nur dann Sinn macht, wenn überhaupt Abweichungen zur beschlossenen Rücklage bestehen. Ansonsten dient sie in erster Linie zur Überprüfung von evtl. Abweichungen.

Position	Erläuterung
Soll-Rücklage zum …	Soll-Rücklagen des WJ: Summe „Vorsaldo“
Fehlbeträge
... aus Abr.-Ergebnissen für Vorjahre	Konto "Abr.-Ergebnis-RL-Anteil"; Sollstellungen und Bankbuchungen; ZR Bank: kleiner als Anfang; WJ: kleiner als WJ; Eigentümer mit positivem Saldo
... aus Vorauszahlungen für Vorjahre	VZ-Konten des Kreises "Zuführung zur IHR"; Sollstellung; ZR: kleiner als Anfang; WJ: kleiner als WJ; Eigentümer mit positiver Saldo
... aus Fremdeinnahmen für Vorjahre	Sachkonten des Kreises "Zuführung zur IHR"; ZR: größer gleich Anfang; WJ: kleiner als WJ
Überzahlungen
... aus Abr.-Ergebnissen für Vorjahre	Konto "Abr.-Ergebnis-RL-Anteil"; Sollstellungen und Bankbuchungen; ZR Bank: kleiner als Anfang-1; WJ: kleiner als WJ; Eigentümer mit negativer Saldo
... aus Vorauszahlungen für Vorjahre	VZ-Konten des Kreises "Zuführung zur IHR"; Sollstellungen und Bankbuchungen; ZR: kleiner als Anfang; WJ: kleiner als WJ; Eigentümer mit negativer Saldo
... aus Vorauszahlungen für das Abr.-Jahr	VZ-Konten des Kreises "Zuführung zur IHR"; ZR: kleiner als Anfang; WJ: gleich WJ
... aus Vorauszahlungen für Folgejahre	VZ-Konten des Kreises "Zuführung zur IHR"; ZR: kleiner als Anfang; WJ: größer als WJ
... aus Fremdeinnahmen für das Abr.-Jahr	Sachkonten des Kreises "Zuführung zur IHR"; ZR: kleiner als Anfang; WJ: gleich WJ
... aus Fremdeinnahmen für Folgejahre	Sachkonten des Kreises "Zuführung zur IHR"; ZR: kleiner als Anfang; WJ: größer als WJ

II. IHR

Die Rubrik "II. Instandhaltungsrücklage (IHR)" stellt die eigentlich vom BGH geforderte Darstellung der Instandhaltungsrücklage dar. Sie wird häufig auch als tatsächliche Instandhaltungsrücklage bezeichnet.

Sie bildet sich in der Theorie aus der Summe sämtlicher Zahlungen, die mit der Zweckbestimmung zur Bildung der Instandhaltungsrücklage der Gemeinschaft zugegangen sind. Dies können Anteile in den Hausgeld-Vorauszahlungen, Sonderumlagen zur Erhöhung der Rücklage, Zinserträge auf den Rücklagekonten, gemeinschaftliche Fremdeinnahmen (Gemeinschaft vermietet einen Stellplatz im Gemeinschaftseigentum an einen Mieter) sowie individuelle Zuführungen (Umzugspauschalen bei Mieterwechsel), die bestimmungsgemäß in die Rücklage überführt werden, sein.

In SIDOMO® wird sie basierend auf der Rubrik "I. Anfangsstand der IHR" zzgl. der Zahlungen im Abrechnungszeitraum (Buchungen im Wirtschaftsjahr bleibt unberücksichtigt) abzgl. der beschlossenen Entnahmen, Steuern und Gebühren der Rücklagekonten des Typs "Soll" ermittelt. Zwischen Instandhaltungsrücklage und Soll-Vermögen können also keine Abweichungen bezüglich dieser Beträge auftreten.

Position	Erläuterung
Zahlungen erhalten
... aus Abr.-Ergebnissen für Vorjahre	Konto "Abr.-Ergebnis-RL-Anteil"; ZR: Anfang bis Ende; WJ: kleiner als WJ
... aus Vorauszahlungen für Vorjahre	VZ-Konten des Kreises "Zuführung zur IHR"; ZR: Anfang bis Ende; WJ: kleiner als WJ
... aus Vorauszahlungen für das Abr.-Jahr	VZ-Konten des Kreises "Zuführung zur IHR"; ZR: Anfang bis Ende; WJ: gleich WJ
... aus Vorauszahlungen für Folgejahre	VZ-Konten des Kreises "Zuführung zur IHR"; ZR: Anfang bis Ende; WJ: größer als WJ
... aus Fremdeinnahmen für Vorjahre	Sachkonten des Kreises "Zuführung zur IHR"; ZR: Anfang bis Ende; WJ: kleiner als WJ
... aus Fremdeinnahmen für das Abr.-Jahr	Sachkonten des Kreises "Zuführung zur IHR"; ZR: Anfang bis Ende; WJ: gleich WJ
... aus Fremdeinnahmen für Folgejahre	Sachkonten des Kreises "Zuführung zur IHR"; ZR: Anfang bis Ende; WJ: größer als WJ
Zinsen	Soll-Rücklagen des WJ: Summe „Zinsen“
Steuer	Soll-Rücklagen des WJ: Summe „Steuer“
Solidaritätszuschlag	Soll-Rücklagen des WJ: Summe „Solidaritätszuschlag“
Kirchensteuer	Soll-Rücklagen des WJ: Summe „Kirchensteuer“
Bankgebühren	Soll-Rücklagen des WJ: Summe „Bankgebühren“
Entnahmen	Soll-Rücklagen des WJ: Summe „Entnahmen“

III. Soll-Vermögen

Die Rubrik "III. Soll-Vermögen" bildet sich aus dem im Rücklagenstamm des Typs "Soll" erfassten Rücklagen und stellt hiermit die beschlossene Instandhaltungsrücklage dar. Hier bleiben abweichende Zahlungsflüsse unberücksichtigt.

Position	Erläuterung
Anfangsbestand des Soll-Vermögens zum …
UNVOLLSTÄNDIGE ÜBERTRÄGE	Soll-Rücklagen des WJ: Summe „Überträge“ (falls Saldo ungleich Null)
Zuführungen lt. Beschluss
... aus Vorschusszahlungen	Soll-Rücklagen des WJ: Summe „Zuführungen aus Vorauszahlungen“
... aus Einzelbelastungen	Soll-Rücklagen des WJ: Summe „Zuführungen aus Einzelbelastungen“
... aus Fremdeinnahmen	Soll-Rücklagen des WJ: Summe „Zuführungen aus Fremdeinnahmen“
Zinsen	Soll-Rücklagen des WJ: Summe „Zinsen“
Steuer	Soll-Rücklagen des WJ: Summe „Steuer“
Solidaritätszuschlag	Soll-Rücklagen des WJ: Summe „Solidaritätszuschlag“
Kirchensteuer	Soll-Rücklagen des WJ: Summe „Kirchensteuer“
Bankgebühren	Soll-Rücklagen des WJ: Summe „Bankgebühren“
Entnahmen	Soll-Rücklagen des WJ: Summe „Entnahmen“

IV. Kontrollrechnung

Die Rubrik "IV. Kontrollrechnung" hat 2 wesentliche Funktionen.

•Zum einen soll sie die rechnerische Richtigkeit der beiden oben aufgeführten Rücklagezustände belegen, indem ausgehend vom Soll-Vermögen sämtliche Fehlbeträge zum Ende des Abrechnungszeitraums abgezogen und Überzahlungen hinzugerechnet werden. Das Ergebnis muss in jedem Fall mit der Summe aus der Rubrik "II. Instandhaltungsrücklage (IHR) identisch sein. Ist dies nicht der Fall, so müssen die einzelnen Beträge geprüft werden!

•Zum zweiten können aus dieser Rubrik die Fehlbeträge und Überzahlungen zum Ende des Abrechnungszeitraums abgelesen werden. Da hier bestimmungsgemäß nur Fehlbeträge und Überzahlungen bezogen auf die Instandhaltungsrücklage dargestellt werden, ersetzt dies nicht den Vermögensstatus, der sämtliche Fehlbeträge und Überzahlungen berücksichtigt!

•

Position	Erläuterung
Endbestand des Soll-Vermögens zum …
Fehlbeträge
... aus Abr.-Ergebnissen für Vorjahre	Konto "Abr.-Ergebnis-RL-Anteil"; ZR: kleiner gleich Ende; WJ: kleiner als WJ; Eigentümer mit positiver Saldo
... aus Abr.-Ergebnissen für das Abr.-Jahr	Abr.-Ergebnisliste: Abrechnungssaldo im Detail: IHR; Summe Abrechnungen mit positiver RL-Anteil
... aus Vorauszahlungen für Vorjahre	VZ-Konten des Kreises "Zuführung zur IHR"; ZR: kleiner gleich Ende; WJ: kleiner als WJ; Eigentümer mit positiver Saldo
... aus Vorauszahlungen für das Abr.-Jahr	Abr.-Ergebnisliste: geleistete VZ – RL-Zuführung; Summe frühere Eigentümer ohne Saldenausgleich mit positiver Saldo
... aus abgerechneten Vorauszahlungen für Abr.-Jahr	VZ-Konten des Kreises "Zuführung zur IHR"; ZR: größer als Ende; WJ: gleich WJ
... aus Fremdeinnahmen für Vorjahre	Sachkonten des Kreises "Zuführung zur IHR"; ZR: größer als Ende; WJ: kleiner als WJ
... aus Fremdeinnahmen für das Abrechnungsjahr	Sachkonten des Kreises "Zuführung zur IHR"; ZR: größer als Ende; WJ: gleich WJ
Überzahlungen
... aus Abr.-Ergebnissen für Vorjahre	Konto "Abr.-Ergebnis-RL-Anteil"; ZR: kleiner gleich Ende; WJ: kleiner als WJ; Eigentümer mit negativer Saldo
... aus Abr.-Ergebnissen für das Abr.-Jahr	Abr.-Ergebnisliste: Abrechnungssaldo im Detail: IHR; Summe Abrechnungen mit negativer RL-Anteil
... aus Vorauszahlungen für Vorjahre	VZ-Konten des Kreises "Zuführung zur IHR"; ZR: kleiner gleich Ende; WJ: kleiner als WJ; Eigentümer mit negativer Saldo
... aus Vorauszahlungen für das Abr.-Jahr	Abr.-Ergebnisliste: geleistete VZ – RL-Zuführung; Summe frühere Eigentümer ohne Saldenausgleich mit negativer Saldo
... aus Vorauszahlungen für Folgejahre	VZ-Konten des Kreises "Zuführung zur IHR"; ZR: kleiner gleich Ende; WJ: größer als WJ
... aus Fremdeinnahmen für Folgejahre	Sachkonten des Kreises "Zuführung zur IHR"; ZR: kleiner gleich Ende; WJ: größer als WJ

Anfang

Beispiel: mit Anfangsbestand

Wählen Sie hier, ob auch die Ermittlung des Anfangsbestandes der tatsächlichen Rücklagen ausgegeben werden soll.

Besteht eine Abweichung des Anfangsbestandes zu den beschlossenen Rücklagen, wird empfohlen diese Rubrik einblenden zu lassen, um die Herleitung des Anfangsbestandes schlüssig darlegen zu können. Abweichungen sind tendenziell der Normalfall, da i.d.R. mindestens Rundungsdifferenzen aus der Vorjahresabrechnung in die Ermittlung des Anfangsbestandes einfließen.

Modus

Wählen Sie hier, in welcher Detaildichte diese Rubrik ausgegeben werden soll (Beispielabbildungen hier). Es wird ausdrücklich der Modus detailliert ohne Nullpositionen empfohlen, da hier weder zu stark verdichtet wird und damit Detailinformationen verloren gehen als auch keine überflüssigen irrelevanten Positionen aufgeführt werden!

Selektion	Funktion
detaillierte Rücklage mit Null-Positionen ausgeben	In diesem Modus werden sämtliche Positionen ausgegeben. Da der Platzverbrauch in diesem Modus besonders groß ist, bietet sich diese Variante nur in Ausnahmefällen an.
detaillierte Rücklage ausgeben	In diesem Modus werden sämtliche Positionen, die mit einem Betrag versehen sind, ausgegeben.
komprimierte Rücklage ausgeben	In diesem Modus werden einzelne Rubriken nur noch mit dem kumulierten Betrag ausgegeben.

Kontrolle

Wählen Sie hier, ob auch die Kontrollrechnung der tatsächlichen Rücklagen ausgegeben werden soll.

Selektion	Funktion
detaillierte Rücklage mit Null-Positionen ausgeben	In diesem Modus werden sämtliche Positionen ausgegeben. Da der Platzverbrauch in diesem Modus besonders groß ist, bietet sich diese Variante nur in Ausnahmefällen an.
detaillierte Rücklage ausgeben	In diesem Modus werden sämtliche Positionen, die mit einem Betrag versehen sind, ausgegeben.
komprimierte Rücklage ausgeben	In diesem Modus werden einzelne Rubriken nur noch mit dem kumulierten Betrag ausgegeben.

Bemerkung zur Darstellung der Soll-& Ist-Rücklage drucken

In diesem Feld kann ein Bemerkungstext direkt unterhalb dieser Rubrik ausgedruckt werden. Der Text ist objektspezifisch (gilt also für alle Nutzer des Objekts) und wird im nächsten Jahr wieder vorgeschlagen.

Tipp:

Mithilfe des Platzhalters <<Seite>> (eingefasst in doppelte spitze Klammern) kann ein Seitenumbruch nach dieser Rubrik erzwungen werden.

Hinweis:

Variable Bemerkungstexte inkl. dem jeweiligen Abrechnungsergebnis können unter dem Menüpunkt Grunddaten > Textvorlagen > Abrechnung hinterlegt werden. Diese werden i.d.R. global definiert.

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